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中小企业存在的问题之财务管理

企业培训师吉宁 2015年12月8日 企业管理培训

本文针对当前小企业财务管理中所存在的问题加以分析,在此基础上并根据当前的形势探讨解决问题的办法。

一、小企业财务管理目前存在的主要问题

1.筹资难度大、抗风险能力差

企业要持续生产经营、扩大再生产、进行对外投资和调整资本结构,就必须有足够的资金支持,因此筹集资金是小企业所面临的首选问题。目前小企业普遍存在筹资难、告贷无门的现象,81%的小企业认为一年内的流动资产不能完全满足需要,中长期贷款更是没着落,小企业贷款难,早已是不争的事实。这与小企业实现工业总产值占全国60%、出口创汇60%、提供75%的就业机会是极不相称的。概括起来,其筹资难主要体现在:一是小企业经营规模不大,经营业绩不稳定,容易给银行带来较大风险;二是小企业做过资信评级的不足一半,个别企业抽逃资金、拖欠账款影响了整体的信用形象;三是企业无力承受过高的融资成本,而银行可能要花较高的人力物力调查,有些银行不愿“花大力气干小活儿”;四是小企业的抵押担保制度有待完善,凭小企业初期的经营状况很难提供质押、抵押物等;五是无论贷款多少都必须履行银行完整的融资手续,手续的繁琐也让不少小企业望而却步。

2.成本费用核算不到位,市场竞争力弱

加强成本费用管理是强化企业内部管理的关键。由于小企业产品品种少,经济业务量小,大多数企业没有专业的成本核算员,对企业发生的各种成本费用没有能力进行分类核算;有的企业既是设有成本核算员,仍存在着成本费用核算不实、控制不严、控制体系不健全等问题。企业内部缺乏科学有效的成本费用控制体系,相当一部分企业在成本费用问题上仍处于事后算账的阶段。这样,不利于企业的有关成本管理工作,造成了企业产品定价不准,成本费用过高,不利于市场竞争。

3.会计基础工作薄弱,财务管理水平低

小型企业一方面由于规模小,财务管理人员素质低,会计机构往往不健全,内部会计控制不力,缺乏完整严密的制度约束,因而造成会计信息极不真实、完整;另一方面又因小企业发展前景、工作待遇与条件、社会保障等社会认可程度低,很难吸引所需优秀人才,导致财务管理人才缺乏。再加上大多数小企业决策权过分集中,管理行为边界不清,财务管理者无法行使自己的预测和参与决策的权利,从而造成企业的财务管理水平底。

4.财务分析能力差,投资失误率高

我国加入WTO后,市场竞争更加激烈。不少小企业为了提高自身竞争能力,开始自觉地加快技术改造、设备更新和新产品开发的速度,上了许多投资项目。但由于财务管理水平低,缺乏优秀的管理人才,加之先进的财务管理技术和方法得不到运用,不能进行科学的投资分析和市场论证,其结果是“不改造等死,改造了找死”,造成投资失误。一些企业花了巨额资金进行投资,而最终并没有达到预期的效果,甚至是“竹竿打水一场空”,使企业背上了沉重的包袱,以至陷入破产的边缘。虽说造成投资决策失误的原因很多,但分析起来,其根本的原因是财务分析能力差,管理不到位。

二、加强和改进小企业财务管理的对策

1.为小企业生存、发展及壮大提供优良的外部环境,

⑴在进一步完善所有制结构基础上,进一步提高小企业的地位。要明确小企业在整个国民经济中的地位,是中国经济长远发展的重要增长点,是实现中国长期充分就业、全面进入小康社会的重要基础,并要从法律上保证小企业具有与国有大中型企业同等的地位,维护小企业的合法权益,保护和规范小企业的发展与建设。⑵要加强对小企业的政策引导和扶持力度,加快制度创新,继续完善市场经济体系。建立我国统一、完善的市场体系,打破地方利益等市场分割势力对统一市场的阻挠。

2.尽快改变滞后的金融政策对企业发展的束缚,拓宽小企业的融资渠道.

相对滞后的金融体制早已构成对企业的发展,特别是对小企业尤为突出。一方面小企业要积极争取银行的贷款支持这一融资主渠道,另一方面,国家要加大实施力度。根据出台于1995年5月的,每年安排的基金都呈上升趋势,2000年安排基金总额6.4亿元,2001年安排基金8亿元。但仅占需求的十分之一,与实际需要差距很大,。另外,可借鉴国外经验依据国内情况,建立专门为小企业提供融资的第二板市场,设立小企业产权交易柜台以及中小企业银行等形式,提高小企业的融资能力,解决小企业融资难的问题,有力地支持小企业健康、快速地发展。

3.加速人才培养机制,尽快改变财务管理人才匮乏的局面

人才是企业发展的根本,特别是高素质的复合型管理人才。进一步完善人才市场,开放市场准入、打破户籍制度,推进城市化,从根本上解决小企业引进人才难和社会就业难的问题。随着我国加入WTO,世界经济无国界,以及科技的高速发展,只有引进高素质人才,运用先进和科学的财务管理方法,才能使企业在竞争中立于不败之地。

4.做好财务管理基础工作,建立健全各项财务管理制度

财务管理基础工作薄弱是我国小企业的通病。小企业应根据和行业财务管理制度的要求,结合本企业自身的特点,建立健全小企业财务管理制度,提高营运资金效率,从而加强对企业利润及其分配的监督。同时,为进一步适应市场经济发展的内在要求、适应世界贸易组织的相关规则,我国政府已经正式启动行政审批制度改革。有限审批与监督模式,可以提高经济运行效率,改善市场竞争环境,促进投资增长。

5.加强财务分析和市场论证,找出一条适合自己发展的道路

与大中型企业相比,中小企业投资少、建设周期短、投资回收快,有充足的劳动力市场和原材料供应地,且适应性强,经营灵活,产品有市场。因此,小企业应利用各种新技术、新材料开发新产品,充分发挥“船小好调头”的优势,以适应市场多样化的需要。

About 企业培训师吉宁

真正的实战派企业培训师,长期致力于人力资本、公司行为、市场营销、企业战略及领导力发展等组织实践与研究,数十年来参与及主持过的管理咨询项目累计逾千次;受邀主讲过的各类企业培训课程累计逾万次。吉宁老师还主导编写了12Reads系列等知名管理培训教材。