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企业培训师观点:强化企业所得税管理的6项措施

企业培训师吉宁 2015年12月11日 企业培训师观点

企业所得税是我国税收的重要税种,是国家财政收入的重要组成部分,在调节国家、企业、个人三者利益上,有着重要的作用。因此,加强企业所得税管理,对税务机关加强税收监控,提升税收征管质量,至关重要。就目前所得税管理工作中,还存在不少的问题和难点,如财务核算不规范;建账建制方面缺乏必要的遵从意识和法律观念;行政事业单位应税收入控管难;有些税务干部会计业务知识不够扎实和税收业务水平不高,同时又不注重专业化的培训,客观上弱化了所得税的管理。对此,笔者就如何加强企业所得税管理工作谈自己的几点看法。

  一是强化所得税业务培训,提升操作技能。

  要坚持“内外互动,共同提升”的培训工作思路,做好内外培训相结合的文章。一方面,在内部培训工作上,要向企业所得税管理上倾斜,要坚持专业培训与业余学习相结合,按照“不培训不上岗”的要求,下大力气特别是要加大对从事所得税监控人员的业务培训力度,使其在政策咨询、资料受理、税款征收等各个环节,与现代高效、快捷的税收管理相吻合。另一方面,要加大对企业财务人员的学习培训力度,要定期举办企业所得税知识培训班,面对面,手把手,帮助企业财务人员熟练掌握所得税知识和操作流程。同时,要充分利用税收网站和报纸、电视等多种宣传媒体,及时发布现行的所得税法规,把对所得税的宣传和其他税收法律法规的宣传放到同等重要的位置。要深入开展对纳税人的所得税政策法规的辅导,做好深入细致的调查研究活动,随时掌握和了解所得税征管动态,促进所得税征收管理工作的顺利开展。

  二是强化日常检查和税务稽查力度,密切相互之间的联系和信息共享。

  企业所得税是以应纳税所得额为计税依据,以会计利润为基础,企业常常通过这种方法缩小税基或隐瞒收入、虚列或扩大成本。这就要求我们在日常的征管中注意信息的采集、分析和研究,密切关注企业的生产经营全过程,加强企业所得税税前扣除的成本、费用、损失的真实性审核管理,加强对企业费用、购入资产的原始发票的合法性审核,加强对企业成本核算的监督,对那些亏损大户,要具体分析、查明原因。

  三是加大税收执法力度。

  要在搞好正常检查工作的基础上,突出对重点行业的重点稽查,要充分利用现代化手段,建立人机结合的选案系统,对稽查工作中查出的问题,要依法及时处理,该处罚的要处罚,该曝光的要曝光,建立对偷税企业和处理结果进行公告制度,真正起到对各种偷税行为的威慑作用。同时,要制定出切实可行的企业所得税管理检查办法,使稽查工作向着制度化、规范化、科学化发展,扩大检查面,提升检查质量。

  四是改进征收鉴定方式。

  首先,加强国地税双方沟通,统一国地税征收方式、征收范围、核定标准、以及所得率的核定。其次,对应税所得率进行调整,使按照应税所得率征收所得税的企业,税负不高于同地区同行业的平均税负率,促进企业的健康发展。

  五要加强财务监督,规范企业所得税管理。

  要结合企业所得税征收管理特点,根据自身征管现状,制订建立贯穿企业所得税征收管理全过程的一整套科学、合理、严密的企业所得税征收管理办法,要通过科学的财务监督,对资金投入、成本管理、利润核算一直到往来款项结算等各个环节,进行全方位监控,争取使企业所得税征管早日走上规范化的轨道,保证企业所得税收入稳定增长。

  六是对目前享受减免税的各类企业,建立严格的认证审核制度,并组织全面清理检查。

  对于清理出的为骗取减免税的假民政福利企业、假校办企业、假劳服企业、假军队企业等,要按照偷税进行严肃处理。

  财务总监应该做好现代企业所得税管理的工作。现代意义上的财务总监是公司重要的战略决策的制定者和执行者之一,是穿插于金融市场和价值管理之间的不可或缺的角色。随着全球经济一体化进程的深入,传统的财务管理知识已远远不能适应现代企业的需要。当今的财务管理人员及企业经理人,不仅要遵循某些传统的原则,还必须了解瞬息万变的资本市场及财务管理发展趋势,并掌握最新的策略与技术,以便高效地完成工作,给企业所有者和股东们提供强有力的利益保障与支持!

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About 企业培训师吉宁

真正的实战派企业培训师,长期致力于人力资本、公司行为、市场营销、企业战略及领导力发展等组织实践与研究,数十年来参与及主持过的管理咨询项目累计逾千次;受邀主讲过的各类企业培训课程累计逾万次。吉宁老师还主导编写了12Reads系列等知名管理培训教材。