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企业培训师观点:中小企业财务管理的弊端及改善途径

企业培训师吉宁 2015年12月11日 企业培训师观点

中小企业身处激烈的市场竞争中,企业内部财务资金管理理念、管理模式、管理手段等都面临着严峻的考验和挑战,传统的财务管理体制、资金运作方式、监管手段等方面的弊端愈加突出,全面提升中小企业财务资金管理水平,加快企业信息化步伐的要求更为迫切。

  一、中小企业财务管理的弊端

  1.会计管理机制不健全

  中小企业的投资者往往就是经营者,即企业的负责人,大多由于受企业规模特点、自身知识积淀的影响,缺乏现代企业管理的理念,集经营管理决策于一身,不重视中小企业财务管理在企业经营中的重要地位和作用,加之部分财会人员自身素质和专业水平较低,会计法律法规约束不严格,导致财会人员只限于日常的记账、算账、报账,没有参与企业决策的权利,只能成为决策的被动执行者。

  2.资金的管理利用效率低

  中小企业财务管理制度不健全,财务控制薄弱,资金管理混乱,造成资金闲置或浪费,如应收账款缺乏有力的催收手段,且周转速度缓慢,致使资金回收困难而形成呆账或坏账;存货控制薄弱,资产管理无序,存货周转期长,大量占用企业资金,造成资金呆滞等,使有限的资金不能更好地发挥作用,造成资金周转困难,形成恶性循环。

  3.投资管理缺乏可行性研究

  中小企业对外投资往往随意性较大,不进行可行性研究和科学的论证,只凭经验盲目决策投资项目,从而增加投资风险。

  由于企业规模的限制,自有资金不足和融资困难,制约了企业进行长期的战略性投资,只追求短期投资目标,什么赚钱就投资什么,总希望尽快收回投资,而很少考虑自身规模的扩张和企业长期的持续发展。试图通过快进快出的资金投入赚回可观的经济利润,以增加资本积累。市场经济是风险经济,这样做只能导致中小企业原有项目的经营资金周转困难,甚至陷入中小企业财务危机。

  二、加强中小企业财务管理的途径

  中小企业要想在激烈的市场竞争中占有一席之地,就要努力加强财务管理并谋求创新,才能实现企业可持续发展。

  1.提升经理人和财会人员素质

  树立现代化企业管理理念,建立与现代企业制度相适应的组织构架和决策机制,促进内部控制的有效运行,为进行良好的中小企业财务管理构建组织基础。

  企业财会人员要主动学习新知识和提升业务操作能力,有较强的法律意识,在复杂的经济业务中,能够保持职业的谨慎性和规范性,能从整体的角度,用科学的方法、明确的理解力和判断力,找出解决问题的办法和思路。

  2.建立健全内部控制制度

  内部控制是企业为了保证信息真实可靠,保护资产安全完整,提升经济效益,促进企业健康可持续发展,由企业经理人及其员工共同实施的一套责权利分明的内部管理体系。

  以《会计法》和《会计基础工作规范》等为依据,结合企业业务经营实际,制定科学可行的会计工作流程,建立各岗位责任制、授权审批制和不相容职务分离制度等,有效增强内部财务管理,发挥会计监督职能,防范经营风险,增加企业经济效益。
3.加强资金的管理和使用

  从资金集中管理入手,以现金流量监控为切入点,通过实施全面预算管理,切实提升资金使用效益,防范中小企业财务风险。

  一是建立、完善并推广企业结算中心制度,强化资金集中统一管理,充分发挥结算中心监控、服务与协调资金余缺的功能;

  二是推行全面预算管理制度,保障资金的有序流动。强化资金使用的预算约束,加强企业内部信用管理,如实施应收账款赊销,缩短存货周期等,盘活和优化存量,进一步压缩资金占用;

  三是明确现金流量在企业管理工作中的核心地位。要以现金流量监控为重点,分门别类,加强对现金流量的分析预测,严格限制无预算的资金支出,实施大额资金的跟踪监控,为企业经理人随时提供企业的现金流动状况,可以全面、系统、及时的掌握生产经营的主要过程与主要方面,使其在预测、决策、计划、控制等各个环节发挥积极能动作用。

  4.强化企业责任成本管理。

  成本费用控制不仅仅是中小企业财务人员的责任,也是各级管理人员和全体员工的责任,要细分落实成本费用指标,确保企业成本降低。实施责任成本,提出降低成本的指标,从点滴做起,靠管理、靠技术进步降低成本。

  5.实现中小企业财务管理信息化

  遵循企业应用计算机信息技术的进程和规律,统筹规划、研究制定切实可行的企业管理信息化工作实施方案。把企业有效的规章制度体现到计算机的应用管理程序上来予以固化,实现中小企业财务系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享,使预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化,保证资金流、物流、信息流置于严密监控之下。

  6.科学优化企业投资决策

  注意对投资项目进行深入细致的可行性研究,组织各方面人员进行筛选、论证,确保投资决策的科学性,降低投资风险。

  中小企业由于自身资金规模有限,融资困难,筹资渠道少,应主要考虑对内投资,充实企业的主营业务,如新产品试产、对技术设备更新改造、产品营销网络拓宽和人力资源投资。

  企业在资本积累达到一定规模后,可集中优势,面向自己熟悉的市场范围,寻找机会,发挥经营灵活、适应力强的特点,采取跟随者战略,稳健理财,适时扩大投资范围,进行专业化经营,尽量避免风险。

  财务总监应该做好企业财务管理的工作。现代意义上的财务总监是公司重要的战略决策的制定者和执行者之一,是穿插于金融市场和价值管理之间的不可或缺的角色。随着全球经济一体化进程的深入,传统的财务管理知识已远远不能适应现代企业的需要。当今的财务管理人员及企业经理人,不仅要遵循某些传统的原则,还必须了解瞬息万变的资本市场及财务管理发展趋势,并掌握最新的策略与技术,以便高效地完成工作,给企业所有者和股东们提供强有力的利益保障与支持!

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About 企业培训师吉宁

真正的实战派企业培训师,长期致力于人力资本、公司行为、市场营销、企业战略及领导力发展等组织实践与研究,数十年来参与及主持过的管理咨询项目累计逾千次;受邀主讲过的各类企业培训课程累计逾万次。吉宁老师还主导编写了12Reads系列等知名管理培训教材。