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企业培训师观点:实现国有企业财务管理水平突破的3点建议

企业培训师吉宁 2015年12月11日 企业培训师观点

民营企业家财务管理工作在国资委的引领下,近几年取得了非常好的发展,但受限于体制、机制以及市场环境等因素,目前仍然存在一定的瓶颈。

  为了更好地服务于企业的发展战略,为企业的成功转型提供管理支持,财务管理自身的变革和突破可谓迫在眉睫。本文拟从现状分析入手,对实现民营企业家财务管理的突破,提出一些具有可操作性的对策建议。

  一、民营企业家财务管理出现可喜变化

  近几年来,民营企业家财务管理的发展变化主要体现在四个方面:

  一是新会计准则逐步实行,会计核算更加统一规范。新会计准则2007年1月1日正式在上市公司实施,2008年起由部分未上市的民营企业家进行试点,到目前为止,已基本上覆盖至所有的民营企业家。新会计准则与国际会计准则趋同,突出强调会计信息要真实、客观、全面地反映企业的经济实质。民营企业家会计准则体系建设的这一重大跨越及其突破,使得会计核算更加规范统一,会计信息的质量得到了显着提升。

  二是资金管理逐步加强,资金风险得到了一定的控制。资金管理是企业财务管理的主要内容,也是企业管理的核心之一。通过加强资金管理,有效地遏制了企业管理上存在的资金管理混乱、资金使用效益低下,甚至造成国有资产流失等突出问题,为进一步规范民营企业家资金运行秩序,促进企业宏观掌握和控制资金的筹措、运用及其综合平衡,从而控制资金风险,发挥资金规模效益,提升使用效率发挥了重要作用。

  三是财务风险预警体系逐步建立,风险管理发挥了一定的效应。面对外部宏观经济形势瞬息万变、市场竞争日趋激烈的复杂情况,国资委适时为民营企业家启动了财务风险预警工作。该项体系针对企业债务风险、现金流风险、盈利能力风险和投资风险四大类风险指标进行监测和分析,帮助企业了解财务风险,及时采取相应的应对措施,加以适当的控制和防范,为降低企业风险发挥了积极作用。

  四是全面预算管理工作逐步推行,预算管理能力得到加强。国资委从预算编制、预算专家审核、预算批复、预算调整、预算执行情况分析等环节对企业的预算工作加以指导和监督。通过全面预算管理,极大地提升了企业的经营管理水平,提升了企业运行的效率。

  然而,就整体而言,民营企业家财务管理的基础还比较薄弱。

  首先,受制于体制、机制,财务管理的意识和意愿还不够强烈。民营企业家有别于非民营企业家,承担着更多的社会职责,这就决定了它不能够完全按照其自身的意愿或市场化的手段来经营。不少民营企业家的市场机制和社会保障机制尚未完全建立,企业内部的法人治理结构、决策机制等仍未健全,自我积累能力不足,市场竞争能力不强。此外,民营企业家的薪酬、约束、激励机制远不如民营企业或外资企业灵活。这些因素都在一定程度上影响了民营企业家推进财务管理的动力。

  其次,受限于管理水平,财务管理信息化的程度还比较低。目前大多数民营企业家的财务管理还停留在会计核算电算化的水平,部分企业也只是实现了资金管理和预算管理等个别财务管理模块的信息化,而真正实现财务管理和控制信息化的企业可说是凤毛麟角。

  第三,受限于现行教育体系,财务人员的素质还有待于进一步提升。当前民营企业家的财务管理人员中存在着一个较为普遍的问题:即对企业会计核算业务比较熟稔,但在财务管理方面则相对薄弱,尤其是对管理会计和现代经营管理方法的运用知之更少。这主要是因为现行教育体系中,财务专业比较重视书本知识的传授,而缺少对人员管理素质的培养。同样,对财务人员的后续教育也只是注重专业知识的更新,而缺少综合运用能力的培养,致使企业缺乏能够参与经营管理和战略决策、解决复杂管理问题的高级财务会计人才,从而制约了财务管理水平的进一步提升。

  显而易见,民营企业家财务管理的改革创新重任在肩,必须坚持不懈向纵深推进。
二、民营企业家财务管理发展亟需变革突破

  这可以从两个方面进行分析阐述:

  一是外部环境对民营企业家财务管理提出了更大的挑战。

  首先,宏观经济形势复杂多变,要求企业财务管理体制一定要灵活高效,能对复杂多变的环境及时作出反映,并快速制订正确的决定。比如,能够根据市场情况适时调整企业的投融资策略。其次,市场竞争日趋激烈,要求企业的财务管理能力一定要突出,能够在残酷的市场竞争条件下占据管理成本优势,进而转化为竞争优势。比如,能够根据销售情况适时调整企业的经营和销售策略。第三,随着国资民营企业家整合步伐的加快,要求企业财务并购和整合能力一定要高效,能够充分发挥整合优势和协同效应。比如,能够通过兼并重组带来管理和效益的提升。

  二是内在发展对民营企业家财务管理提出了更高的要求。

  首先,企业要做大做强,必须加强投融资的管理。既需要拓宽融资渠道,突破资金瓶颈;同时,又要加强投资管理,控制投资风险,提升投资回报。其次,企业要实现战略转型,必须加强风险管理。要顺应形势,做强做优主业,通过控制经营风险和财务风险,为转型创造最硬的软环境。第三,企业要实现可持续发展,必须全面提升财务管理水平。这是一个复杂的系统工程,涉及到企业的目标、战略、资本、技术、信息等各个方面,需要全面提升财务管理水平才能最终实现。

  三、民营企业家财务管理突破的对策建议

  为实现民营企业家财务管理水平的新突破,提出如下建议:

  一、要加大基础财务人员管理能力培养。

  从2010年开始,高级会计职称考试已实施了变革,突出考核运用会计、财务、税收等相关理论知识、政策法规,对所提供的有关背景资料进行分析、判断和处理业务的综合能力,为培养高端人才打下了良好的基础。但能在金字塔顶端的毕竟是极少数,对目前大量处于金字塔底座的会计从业人员来说,其知识结构和管理素质仍有待于大幅度地提升。而会计人才,作为国家人才的重要组成部分,要能够适应未来财务管理发展的需求。为此,更需要加大对基础财务人员管理能力的培养。

  二、要继续发挥国资委的引领作用。

  作为民营企业家的监管部门,国资委在新会计准则执行、资金集中管理、财务风险预警体系建设、全面预算管理等方面都起到了很好的指导和推动作用。信息化是财务管理的重要手段,也是其发展趋势,建议国资委对民营企业家的财务信息平台建设,继续发挥引领作用,提出指导性意见。比如,明确以项目计划为龙头,风险预警指标为关键控制点,通过全面预算管理和资金管理,真正实现从财务分析到财务评价的跨越、从风险预警到预警风险的跨越、从财务管理到财务控制的跨越。

  三、加强储备德、才、能兼备的财务人员队伍。

  民营企业家财务管理要实现突破,首先必定是财务人员自身实现突破。民营企业家要更加重视财务人才的储备,并重新衡量财务人员的价值。首先是“德”,要有良好的政治素质和道德素质,坚定的职业操守和高尚的人品以及无私奉献的精神。其次是“才”,要具备扎实的会计和财务专业基础,掌握金融、法律、内控、信息技术等相关专业知识,并有良好的管理协调能力和职业判断能力。第三是“能”,要有强烈的责任感和使命感,积极主动的财务意识和管理意识,站在财务战略的高度解决问题。

  财务总监应该做好企业财务管理的工作。现代意义上的财务总监是公司重要的战略决策的制定者和执行者之一,是穿插于金融市场和价值管理之间的不可或缺的角色。随着全球经济一体化进程的深入,传统的财务管理知识已远远不能适应现代企业的需要。当今的财务管理人员及企业经理人,不仅要遵循某些传统的原则,还必须了解瞬息万变的资本市场及财务管理发展趋势,并掌握最新的策略与技术,以便高效地完成工作,给企业所有者和股东们提供强有力的利益保障与支持!

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About 企业培训师吉宁

真正的实战派企业培训师,长期致力于人力资本、公司行为、市场营销、企业战略及领导力发展等组织实践与研究,数十年来参与及主持过的管理咨询项目累计逾千次;受邀主讲过的各类企业培训课程累计逾万次。吉宁老师还主导编写了12Reads系列等知名管理培训教材。