吉宁讲师观点 / 企业培训师观点 / 企业培训师观点:现金流量管理,企业管理的重中之重

企业培训师观点:现金流量管理,企业管理的重中之重

企业培训师吉宁 2015年12月12日 企业培训师观点

现金流量管理是一个内涵极其丰富的管理领域,在现代企业管理中居于核心地位。现金流量又称现金流转或现金流动,是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制,通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入,现金流出及其差量情况的总称。

  现金流量管理是一个内容极其丰富的系统,是以现金流量作为管理的重心、兼顾收益,围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系,是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所作的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。

  现金流量及与其密切相连的营运资本管理对企业来说是至关重要的。现金流量管理水平往往是企业存亡的决定要素,很多企业的营运危机也是源于现金流量管理的不善,世界知名投资集团也将现金流量作为投资评审首先考虑的投资对象。

  企业生存的主要威胁来自两个方面:一是长期亏损、不能以收抵支。二是资不抵债、不能偿还到期债务。企业的兴衰,直接原因不仅在于利润,更重要的是现金流量。

  企业现金流量管理与其各项经营管理活动是交织在一起的,而企业经营管理活动是不稳定的,这就造成企业现金流入与现金流出往往也不平衡。为了追求最大限度的平衡和最大限度的现金净流入,保持现金流量的通畅,就必须加强企业现金流量管理,适时地对企业的资源进行合理组合配置。因此,现金流量的管理可以增强企业决策的实效性;现金流量管理有利于加强财务控制;现金流量管理更能体现企业持续经营的能力。

  作为企业经理人的的基本管理能力,要具有:1、了解现金流量为企业命脉的原因;2、掌握量化现金流量的基本方法;3、提升预测未来现金流量的能力;4、学会建立自己公司的现金流量管理机制。

  加强现金流量管理是企业生存和发展的基本要求。每个企业都有其各自的不同发展阶段,其现金流量的特征也都有所不同。因此,采取相对应有效现金流量管理的措施,才能够保证企业的生存和正常的运营;否则会对企业的生存带来致命的影响。如1975年,美国最大的商业企业之一W.T.Grant宣告破产,而在其破产前一年,其营业净利润近1000万美元,经营活动提供营运资金2000多万元,银行贷款达6亿美元,1973年公司股票价格仍按其收益20倍的价格出售。该企业破产的原因就在于公司早在破产前五年的现金流量净额已经出现了负数,虽然有高额的利润,公司的现金不能支付巨额的生产性支出与债务费用,最后导致“成长性破产”。

  四川一药业集团也属于上述情况—-“成长性破产”;中国许多中小型企业,因发展过快,经营战线拉的过长,致使企业资金链中断,导致企业破产。

  加强现金流量管理将有效地提升企业的竞争力,保证企业健康、稳定发展的前提。现金的流动性就是决定企业运行速度的最重要的因素,通过现金流量的管理,可以使企业保持良好的现金流动性,提升现金的使用效率,从而将企业的资金及时地转化为生产力,以满足市场竞争的日趋激烈、消费者千变万化的要求,提升企业的竞争力。中国一些有前瞻性的企业,已明确地将企业自由现金流量作为对总公司、分公司、部门等成长和发展进行考核的重要指标之一。

  随着市场经济的深入发展和企业经营机制的转换,企业可用资金的能力已成为制约企业发展的瓶颈。现金流量始终是制约企业发展的一个稀缺资源,是企业经理人的管理内容重心之一,进行科学的现金流量管理,以现金流量管理为中心展开,构建科学的现金流量管理系统,加大现金流量管理的力度,并以此为原点向财务管理的其他领域幅射和延伸,解决企业发展中亟需的资金问题。

  现代企业作为一个资源转化增值的价值链,从企业产品的市场调研、研发设计、采购生产、库存销售至售后服务等整个工作流程中,所有环节都涉及资金的流入与流出。企业的生存和发展,必须强化和依赖于有效的现金流量管理,实现管理跨越式的发展,才能真正提升企业的核心竞争力,是中国企业成为现代跨国公司发展的必然趋势。

  中国中小企业的创业过程和发展轨迹有着惊人的相似之处:迅速崛起,迅速衰落,不断演绎着“创立、崛起、衰败”的三部曲。从爱多的轰然倒塌到三株的迅速消亡,从秦池酒的销声匿迹到小霸王的全军覆没,许多曾经风光一时的企业在短暂的辉煌之后,却走入泥泞,举步维艰。

  现代市场经济是一个极其复杂的大系统,单个企业在这个大系统中仅仅是一个分子,企业要在复杂多变,激烈竞争的环境中求得生存和发展,必须强化和依赖于有效的经营管理;财务管理是企业经营管理的重要方面,处于整个管理的核心地位,而现金流量管理则是现代企业管理的重中之重。

About 企业培训师吉宁

真正的实战派企业培训师,长期致力于人力资本、公司行为、市场营销、企业战略及领导力发展等组织实践与研究,数十年来参与及主持过的管理咨询项目累计逾千次;受邀主讲过的各类企业培训课程累计逾万次。吉宁老师还主导编写了12Reads系列等知名管理培训教材。